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出租房屋税收政策(2021.9.28更新)
房产税政策适用税率：对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。政策适用主体：出租方：企事业单位、社会团体以及其他组织。承租方：个人、专业化规模化住房租赁企业。
住房租赁税收新规
《住房租赁条例》将于2025年9月15日施行，核心变化包括规范租赁合同备案、实名签订、押金管理、非居住空间禁租、租金监测、租购权利平等及强化企业监管等，旨在保障租客权益、规范市场秩序，需警惕“加税令”谣言。租赁合同备案≠房产税 备案是管理要求，非税收依据。
自然人出租住房按5%征收率减按5%计算应纳税额，公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。免征条件：2023-2027年期间，一次性收取的租金分摊后月租金未超10万元的，免征增值税。增值税附加税费 城市维护建设税：按增值税的1%、5%或7%计征；教育费附加按3%计征；地方教育附加按2%计征。
025年9月15日起施行的个人出租住房税收新规要点如下：核心税种及税率增值税：按5%征收率减按5%计算，公式为应纳税额=含税销售额÷（1 + 5%）×5%。2021 - 202131期间，一次性收租后在租赁期内分摊，若分摊后月租金≤10万元，免征增值税。
房屋出租涉及的税费
1、城镇土地使用税：纳税人出租、出借房屋，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税。应缴税额=单位税额*占地面积，单位税额存在地区性差异。2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可以减半征收城镇土地使用税。疫情影响下，各地也推出了房产税和城镇土地使用税的减免政策。
2、个人（包含个体户）出租房屋涉及的税费包括增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税、城建税、教育费附加及地方教育费附加，具体如下：增值税 自然人出租房屋出租住房：按照5%的征收率减按5%计算应纳税额。出租不动产（不含住房）：按照5%的征收率计算应纳税额。
3、一般纳税人：出租住宅税率为11%，非住宅为5%。小规模纳税人：出租住宅税率为3%；个体工商户和其他个人出租住房，按5%的征收率减按5%征收。
4、房产税：按租金收入的4%征收。城镇土地使用税：免征。印花税：免征。个人出租非住房增值税：按5%征收率计算应纳税额，月销售额不超10万元（季度不超30万元）可免征。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：计算方式与个人出租住房相同。
5、个人房东和出租屋涉及的税费主要包括以下几种：增值税 个人出租自己名下的住房属于增值税征税范围，征收率为5%。税收优惠政策：月租金小于10万的，免征增值税。一次性收取全年租金的，平均月租金小于10万的，免征增值税。月租金大于等于10万，减按5%征收增值税。
6、房屋出租涉及的税种个人出租房屋涉及的税种：包括个人所得税、增值税、附加税、房产税、印花税、城镇土地使用税。大多数地区可适用综合征收率，如北京、上海，该征收率比各税种相应税率之和要低。不同地区综合征收率要求不同，除北京地区外，可咨询当地12366或主管税局确定具体综合征收率。
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希望本篇文章《房屋租赁税收/房屋租赁税收怎么收费》能对你有所帮助！
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